工程建设资金支付管理涉及投资方、参建方等各方切身经济利益,关系到建设项目投资管理与控制,是一项十分重要的基础性工作。那么如何管理建设工程资金管理呢?现在，小编就整理出管理工程的相关信息。
(一)制定合理的工程建设资金使用计划
军队工程建设的承包商应依据合同要求，规定专项资金的使用范围，确定专项资金不得被挤占和挪用。因此，军队相关部门应提前对承包单位提出要求，结合工程特点、作业环境和工期进度要求，依据现行的规范标准、施工管理水平、技术水平在施工组织设计中对各项专项资金的使用计划进行制定，进而明确军队工程建设中专项资金的估计比例和用途。
(二)对工程资金的支付和使用程序加以规范
军队工程建设的承建单位应依据工程的实际需求、资金使用计划和完工进度分阶段地进行工程建设专项资金的申请和拨付。从原则角度上，可依据工程完成工程量20、50、80的比例来分别进行一次进度款的申请和支付。工程承建单位在需要拨付专项工程款的限定时间内，持工程完成进度来将所需拨付工程价款表交由监理单位进行审批。当工程进度拨款付至80%时，则不再支付，当工程彻底竣工经结算审核后，依据规定扣留一定质量保证金后方可进行最后结算款的支付。
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(三)实施工程建设过程的资金控制
为了避免军队工程建设单位以变更设计、虚报工程量等方式来增加申请拨付款的额度，要求施工现场的管理人员必须对完工进度进行严格的审核。第一，对签证有效性进行审查。所有隐蔽工程的验收签证和施工记录应手续完整，实际工程量同竣工图确认一致后方可进行列入计算;第二，对签证内容公正性进行审查。从当前军队工程建设的执行情况来看，存在比较严重的乱签证现象。为了避免由不合理签证所导致的投资增加，应在结算审查的过程当中，对签证内容的合理性、合法性及客观性进行认真的分析，若发现存在严重失实或不合理的签证，应进行及时的取消;第三，对签证是否存在引起费用增加现象进行审查。并非所有的签证变更都会引起费用的变动，如在变更未实施之前，仅改变标高和平面位置等，有的签证也只是对工程做法做了进一步的明确，但不会引起费用的增加，只能作为施工验收的参考依据。应值得注意的是，在施工过程中，若存在工程变更，相关部门应依据合同及相关规定来对工程变更价款进行及时的办理。依据主管部门相关费率来对资金的增加费进行确定，从而作为工程进度款的支付依据。当办理竣工结算时，军队工程建设单位应以竣工结算价作为依据来对工程专项资金加以支付。
2进一步加强工程建设项目资金管理的对策
(一)加强项目组织管理,明确项目法律责任主体
1、要科学介定财政与发改委部门在项目申报上的职能分工。根据国家有关文件规定,财政部门是基本建设财务的主管部门,对项目的全过程实施财政财务监督管理,而目前财政部门只局限于项目建设事中、事后进行财务管理和监督,很难介入项目的前期工作。
2、要明确项目法律主体。工程建设项目,功在当代,利在千秋,工程建设项目资金使用要求严,标准高,责任重大,因此,必须明确法律责任人。
3、进一步规范项目基本程序。所有工程项目必须严格执行国家基本建设程序,包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告、竣工验收和决算批复等环节,不得擅自简化程序,并确保前期工作的深度和质量,避免建设资金的损失和浪费。
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(二)加强会计基础工作,严格监督检查
1、实行重大项目会计委派制。由于工程项目办公室是临时机构,财务管理是一个薄弱环节,而且项目单位的财会人员绝大部分不熟悉基本建设会计核算和财务规定。因此,要管好工程建设资金,行之有效的办法是对重大工程项目实行会计委派制,改变过去项目单位临时抽调会计人员问题,彻底扭转会计核算不规范、会计监督流于形式、会计信息失真的现象。
2、建立监督、检查、协调和反馈制度。由政府、监察、发改、财政等有关部门组成检查组,定期对项目进行工程进度、质量、资金运行情况进行检查,及时帮助项目单位协调解决建设中存在的问题,切实做好项目的跟踪、检查、反馈工作,及时协调解决有关问题。
3、坚持概算控制预算,预算控制决算原则。必须按照批准的投资计划和工程预算执行,坚持概算控制预算,预算控制决算,不得突破建设规模和投资额。
(三)强化项目资金管理,提高资金使用效率
1、积极筹措资金。在当前财政十分困难的前提下,应想方设法多渠道筹措资金,如银行贷款、吸引外资、适当集资、群众投劳等一系列办法,确保工程项目顺利实施,切实发挥效益。
2、规范拨款渠道。建议项目资金全部通过财政部门拨付,不能多渠道拨村,这样有利于财政加强资金管理,及时、准确、完整报告工程项目有关情况。
3、加强项目资金结算管理。严格执行政府投资项目审计制度,严格按审计结果结算资金。积极推进工程审计人员提前介入实施全过程跟踪审计的办法,实现工程造价的有效监控。
4、推行绩效评价。工程建设项目在结算和财务审核通过后,要对项目的经济效益和社会效益进行绩效评价,其评价结果作为衡量该项目成效的重要措施,并作为以后年度同类项目安排资金的重要依据。
3利用会计核算手段加强管理
1. 按合同号设置明细算科目
利用会计核算手段进行合同支付管理,必须从最基本的会计科目的设置着手。会计科目的设置,特别是明细科目的设置,看似简单,其实,要真正做好是大有学问的。明细科目的设置一方面要执行国家统一会计制度、会计准则,另一方面要与批复概算明细相符合,便于对概算执行情况进行及时分析。此外,还要考虑编制竣工决算报表时计算交付使用资产价值的需求。会计科目的设置前,财务部会计人员要与合约部合同管理人员充分沟通,有时甚至要和工程部、技术部人员充分沟通,仔细比照各工程项目概算批复,切忌为记账而设账、为记账而作账。财务人员要努力成为既精通财务专业知识又熟悉施工基础知识(预算、决算、施工组织)的复合型人才。这样,会计才能由简单的计量与记录形为,上升为对经济活动过程的管理工作。
在具体工程核算管理实践中,笔者体会到以合同号作为明细科目名称是一和种既简单又行之有效的会计核算方法,如执行国有建设单位会计制度的单位,可行性研究费的会计核算,可在一级科目“待摊投资”下设二级科目“可行性研究费”,然后再按合同号设三级科目,这样,随着每笔会计分录的制作、登录,可行性研究费中所含各合同的支付情况,便可动态、及时得以反映。
2. 编制可实时更新的合同支付统计报表
按合同号设置明细科目后,便可通过在财务核算软件中设置取数公式,编制合同支付统计台账,由于该台账数据来源由财务核算软件自动生成,避免了手工录入合同支付统计台账的随意性,保证数据准确、及时。
根据企业实际工作需要,可编制各种统计口径的合同支付统计台账,如某某工程合同支付统计台账、概算执行情况统计明细表、预付工程款支付、扣回统计表等等。举例如下表。