计提工资时:借:营业费用(管理费用、生产成本、制造费用)，贷:应付职工薪酬——工资;支付时:借:应付职工薪酬——工资，贷:银行存款、其他应付款(员工个人应承担保险费部分)。
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1.计提工资
借:营业费用(管理费用、生产成本、制造费用)
贷:应付职工薪酬——工资
2.支付时
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
其他应付款(员工个人应承担保险费部分)
3.计提保险费时
借:营业费用(管理费用、生产成本、制造费用)
贷:应付职工薪酬——保险费(单位承担的部分)
4.支付时
借:应付职工薪酬——保险费(单位承担的部分)
其他应付款(工资已扣保险费部分)
贷:银行存款
2计提工资会计分录怎么做
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
3发工资时怎么做会计分录
1.当月计提时
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
2.次月发放时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
3.如果有涉及社保、公积金、个税等
发放工资时:
借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)
贷:其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款(金额为实发工资)
缴纳社保、公积金、个税时:
借:管理费用(相关福利企业承担部分)
其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)
贷:银行存款
注:不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。