如果是计入税金及附加，则借:税金及附加，贷:应交税费——应交消费税/应交税费——应交资源税/应交税费——应交城市维护建设税/应交税费——应交教育费附加/应交税费——应交土地增值税。
[图片0]
1.计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意:如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
2.计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交保险保障基金
3.计入其他科目
①企业所得税
(1)预缴时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
(2)汇算清缴时
借:应前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
或相反分录
②个人所得税
(1)计算时
借:应付职工薪酬
贷:应交税费—应交个人所得税
(2)上交时
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
2应交增值税的账务处理
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记”材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额贷记”应付账款”、“应付票据”、”银行存款”等科目，购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记”银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款“等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税--销项税额)，按实现的营业收入，贷记”主营业务收入”、”其他业务收入”科目.发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税--出口退税)。
4、企业交纳的增值税，借记本科目(应交增值税--已交税金)，贷记”银行存款“科目。
5、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记”材料采购”、“在途物资”等科目，贷记”银行存款“等科目。
3应交所得税、土地税的账务处理
一、应交所得税
1、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记”所得税”等科目，贷记本科目(应交所得税)。
2、交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记”银行存款”等科目。
二、应交土地增值税
1、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交土地增值税)。
2、交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记”银行存款”等科目。
三、应交房产税、土地税和车船税
1、企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记”管理费用“科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。
2、交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)，贷记”银行存款”等科目。