企业社保少缴调差时，:应付职工薪酬——单位社保、其他应收款——个人社保，贷:银行存款;企业社保多缴调差时，借:应付职工薪酬——单位社保(红字)、其他应收款——个人社保(红字)，贷:银行存款(红字)。
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1、企业社保少缴调差时
借:应付职工薪酬——单位社保
其他应收款——个人社保
贷:银行存款
2、企业社保多缴调差时
借:应付职工薪酬——单位社保(红字)
其他应收款——个人社保(红字)
贷:银行存款(红字)
3、计提社保时
借:管理费用——社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理)
贷:应付职工薪酬——单位社保(少缴时按红字处理)
企业社保调差时，若企业社保少缴调差，应当按少缴部分通过“应付职工薪酬”科目以及“其他应收款”科目进行核算;企业社保多缴调差时，应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时，应根据少缴及多缴情况分别计入“管理费用”等科目的借方分录或其红字分录。
2计提社保的会计分录
1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
3社保补差收入的会计分录
1.单位承担的:借:管理费用 贷:应付职工薪酬--保险个人承担的(从工资里扣的):借:应付职工薪酬-工资，贷:其他应收款(应收职工款项)结算时:借:应付职工薪酬--保险，其他应收款(应收职工款项) 贷:银行存款。
2.社保最多的补缴年限是两年，超过两年的，一般社保部门是不受理的。
相关会计分录:
单位承担的:借:管理费用
贷:应付职工薪酬--**保险
个人承担的(从工资里扣的):借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应收款(应收职工款项)
结算时:借:应付职工薪酬--**保险
其他应收款(应收职工款项)
贷:银行存款