一般纳税人一般是在月底的时候计提附加税，全面实施营改增后，附加税的计税依据主要是应交增值税额。附加税主要有城建税、教育费附加和地方教育费附加。
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一般纳税人，月底提及应交税费——应交增值税贷方余额时，做以下分录处理:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
同时计提附加税:
借:税金及附加
贷:应交税费——城市建设维护税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
一般纳税人每月交什么税:
一般纳税人每月要交增值税、城建税、教育费附加、个人所得税。
1、增值税:应交增值税=销项税额-进项税额。
2、城建税税率:纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
3、教育费附加:教育附加费=增值税*3%
4、个人所得税:工资薪金所得超过5000元起征点的，由单位代扣代缴个税。
2小规模纳税人增值税如何计提
增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票, 并确认收入时做的增值税.
1、按简易征收3%的小规模纳税人
①关于增值税的分录如下:
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:应交税金-教育费附加
贷:应交税金-地方教育费附加
2、按定额征收的小规模纳税人
①计提定额税
借:营业税金及附加
贷:应交税金-定额税
②缴纳税金
借:应缴税金-定额税
贷:现金(银行存款)
3什么是附加税
附加税是“正税”的对称。随正税加征的税。旧中国的附加税，名目繁多，仅国民党时期的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等，附加税额苛重往往超过正税的几倍乃至二十余倍。新中国成立后，废除了国民党的种种附加税，仅保留了少量的附加归地方支配，属于预算外收入，用于地方公益事业。如农业税附加、外国企业所得税附加等，附加比例都比较低。
附加税是“正税”的对称。随正税加征的税。旧中国的附加税，名目繁多，仅国民党时期的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等，附加税额苛重往往超过正税的几倍乃至二十余倍。
新中国成立后，废除了国民党的种种附加税，仅保留了少量的附加归地方支配，属于预算外收入，用于地方公益事业。如农业税附加、外国企业所得税附加等，附加比例都比较低。