公司在某月份缴纳社保时，借:管理费用--劳动保险费 (单位负担部分)，贷:其他应收款--社保费 (个人负担部分)/贷:银行存款;某月份支付工资时代扣个人社保时，借:应付工资，贷:其他应收款--社保费 (个人负担部分)/现金(工资-社保费)。
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1.某月份缴纳社保时
借:管理费用--劳动保险费(单位负担部分)
贷:其他应收款--社保费 (个人负担部分)
贷:银行存款
2.某月份支付工资时代扣个人社保时
借:应付工资
贷:其他应收款--社保费 (个人负担部分)
贷:现金(工资-社保费)
单位负担的社保费可以不提取，缴纳时，直接计入“管理费用--劳动保险费”科目。个人负担部分，在实际支付工资时代扣就行了。
按照《税收征收管理法》第三十四条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
因此，代扣、代收税款凭证是法定的凭证。税务机关直接向纳税人开具个人所得税完税证明，是税务机关优化纳税服务，保护纳税人权益的具体措施。凡扣缴义务人实行了代扣代缴明细申报的，纳税人可以到地税局申请开具个人所得税完税证明。
2社保会计分录怎么做
1、分配工资
借:××费用(管理/销售等)、贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)、贷:应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资、贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税、库存现金/银行存款
4、上交社保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
5、上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税、贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
3五险的会计账务处理
1.个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷:库存现金(实际发放的金额)
2.企业负担部分
提取时:
借:管理费用--社会保险费
贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
交纳时:
借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)