计提工资时，借:××费用(管理/销售等)，贷:应付职工薪酬——工资;计提社保(企业部分)时，借:××费用(管理/销售等)，贷:应付职工薪酬——社保。
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1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
2计提工资的含义
我国会计准则有规定，计提员工的工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资，同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算(也就是计提)好应该付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如:“管理费用 或销售费用 制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去)，贷记“应付职工薪酬--工资”到实际发放的是借:应付职工薪酬--工资 贷:现金或银行存款。
计提工资，就是将工资分配到相关成本费用。
1.当月计提
借:管理费用(管理人员工资)
借:制造费用(后勤人员及其他人员工资)
借:生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资)
贷:应付职工薪酬--工资
2.次月发放
借:应付职工薪酬--工资
贷:现金
贷:其他应收款--社保金(或其他应付款-社保金)
贷:应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)
3预支工资的会计分录
预支工资一般不走“应付职工薪酬”科目，作为其他应收款来处理。比如某员工借款500元，待发放工资时抵减借款:
1、借款时
借:其他应收款——××职工个人 500
贷:现金 500
2、预提分摊工资时
借:制造费用(或管理费用)
贷:应付职工薪酬
3、发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(应发数与收回借款差额)
其他应收款
预付下个月工资的会计分录:
1、预付下个月工资，不用设置“预付账款”科目。可以通过“其他应收款”科目核算。
2、帐务处理
(1)预付工资时
借:其他应收款--预付员工工资
贷:现金
(2)下月支付工资时
借:应付工资
贷:其他应收款--预付员工工资
贷:现金(实际发放金额-预付工资)