往来款分录是:借:现金/银行存款/应收账款，贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)，或者借:原材料/库存商品等，应交税费—应交增值税(进项税额)。
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内部往来属于双重性质的账户，是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。
往来款项包括:应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款。分录分别是:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
借:原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:现金/银行存款/应付账款其他应收款
其他应付款一般不是企业因主要经济活动而形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱、老板为公司垫付的购料款等。分录是:
借:其他应收款—某公司/个人
贷:现金/银行存款
借:现金/银行存款
贷:其他应付款—某公司/个人
2公司与公司的往来款怎么做账
1、借出时
借:其他应收款
贷:银行存款
2、收到利息
借:银行存款/库存现金
贷:财务费用
3、收到还款
借:银行存款
贷:其他应收款
公司账户之间的往来账款会计分录:
1、销售商品时
借:应收账款
贷:主营业务收入
2、因为销售而应付时
借:原材料(或者是库存商品等等)
贷:应付账款
而其他应收应付款一般指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱:
借:其他应收款
贷:银行存款/库存现金
3公司支付银行贷款利息怎么做账
一、如果不符合资本化条件
计提时:
借:财务费用
贷:应付利息
支付时:
借:应付利息
贷:银行存款
二、如果符合资本化条件
计提时:
借:在建工程等科目
贷:应付利息
支付时:
借:应付利息
贷:银行存款
企业发生的贷款利息支出，属于增值税应税项目，对方银行也属于已经办理税务登记的增值税纳税人，所以企业对于这笔贷款利息支出，应当向银行索要增值税发票作为税前扣除凭证。