应付账款如何核算？应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。
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1．应付账款的入账时间
应付账款的入账时间，应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已接受为标志。在货物与发票账单同时到达的情况下，应付账款一般待货物验收后，才按发票账单等登记入账。这样，确认了所购货物的质量、品种及数量是否与合同条款相符，可以避免因先入账而后发生再行调账的情况；在货物与发票账单非同时到达，且两者间隔较长时间的情况下，应付账款的入账时间以收到发票账单为准。对于货到未付款的情况，由于该笔负债已经成立，为了完整地反映企业所拥有的资产和承担的债务，月末编制资产负债表时，企业应将所购货物及应付债务估计入账。
2．应付账款的入账价值
应付账款的入账价值通常按发票账单等凭证上记载的实际发生额登记入账；当购货附有现金折扣条件时，应付账款的入账金额需视采用总价法或净价法核算而异。在总价法下，应付账款发生时，直接按发票上的应付金额总额记账。如果在折扣期内付款，所取得的现金折扣收入作为理财收益处理。在净价法下，现金折扣被视为每一购货企业在正常经营情况下均能获得的一种收益，因此，应付账款的发生额按发票上的全部应付金额扣除（最大）现金折扣后的净额记账；如果企业未能在规定的折扣期内付款，丧失的现金折扣作为企业的财务费用处理。我国实务中一般采用总价法计价。
3．应付账款的会计处理
为了总括地反映和监督应付账款的发生及偿还情况，企业应设置“应付账款”科目。“应付账款”属于负债类结算科目，用来核算企业因采购材料物资和接受水、电、劳务供应而应付给供应单位的款项。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末余额在贷方，表示应付而尚未支付的购货款，余额如在借方，表示预付的购货款。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，应根据有关凭证，借记“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。企业偿还应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
（1）企业购入材料、物资等已验收入库，但货款尚未支付时的账务处理。
（2）企业接受其他单位提供的劳务而发生的应付未付款项的账务处理。